En gåva från arvlåtaren till en bröstarvinge, som presumeras vara ett förskott och ska avräknas på arvingens lott. Presumtionen kan brytas genom att givaren föreskriver annat.
En gåva från arvlåtaren till en bröstarvinge, som presumeras vara ett förskott och ska avräknas på arvingens lott. Presumtionen kan brytas genom att givaren föreskriver annat.
Förklaring
Vad arvlåtaren i livstiden har gett en bröstarvinge ska avräknas som förskott på dennes arv, om inte annat har föreskrivits eller med hänsyn till omständigheterna måste antas ha varit avsett (6 kap. 1 § ärvdabalken). För bröstarvingar gäller alltså en presumtion för förskott. För andra arvingar är det tvärtom: där krävs att givaren föreskrivit att gåvan ska avräknas.
Avräkningen görs så att gåvans värde läggs till kvarlåtenskapen innan lotterna beräknas, och därefter dras av från mottagarens lott. Det utjämnar mellan syskonen utan att någon behöver betala tillbaka något: räcker inte lotten är mottagaren normalt inte återbetalningsskyldig för överskottet.
Så räknas ett förskott av
Värdet bestäms som huvudregel efter förhållandena vid gåvotillfället, inte vid dödsfallet.
Sedvanliga gåvor som inte står i missförhållande till givarens villkor ska inte avräknas. Detsamma gäller kostnader för ett barns uppfostran och utbildning i den mån de motsvarar vad som varit skäligt. Gränsen mellan en generös men sedvanlig gåva och ett förskott är en vanlig tvistefråga.
Exempel
Exempel: kontantinsatsen till ett av barnen
Ingrid ger sonen 500 000 kr till en kontantinsats. Dottern får inget. Vid Ingrids död är kvarlåtenskapen 1 500 000 kr och inget har föreskrivits om gåvan.
Gåvan presumeras vara förskott. 500 000 kr läggs till: 2 000 000 kr delas i två lotter om 1 000 000 kr. Sonens gåva dras av från hans lott, så han får 500 000 kr och dottern 1 000 000 kr.
Hade Ingrid skrivit i gåvobrevet att gåvan inte skulle avräknas hade syskonen i stället fått 750 000 kr var – och dottern hade fått mindre.
Vanliga missförstånd
Tänk på det här
✗ ”Gåvan måste kallas förskott för att räknas.” — ✓ Tvärtom. För bröstarvingar är förskott huvudregeln; vill man undvika avräkning måste det skrivas.
✗ ”Jag måste betala tillbaka om gåvan var större än min lott.” — ✓ Normalt inte. Överskottet behöver inte återbäras, om inte givaren föreskrivit det.
✗ ”Gåvor till barnbarn avräknas också.” — ✓ Bara om barnbarnet är bröstarvinge, alltså om dess förälder avlidit. Annars krävs föreskrift.
✗ ”Gåvor sent i livet går inte att komma åt.” — ✓ Gåvor som till syftet är att likställa med testamente kan angripas enligt det förstärkta laglottsskyddet i 7 kap. 4 §.
Vanliga frågor
- Hur undviker man att en gåva blir förskott?
- Skriv i gåvobrevet att gåvan inte ska utgöra förskott på arv. Formuleringen bör vara uttrycklig.
- Påverkar förskottet laglotten?
- Ja. Förskott läggs till vid laglottsberäkningen, vilket höjer alla bröstarvingars laglott.
- Gäller reglerna gåvor till efterlevande make?
- Vad en arvlåtare gett sin make ska avräknas bara om det föreskrivits eller måste antas ha varit avsett. Presumtionen gäller alltså inte där.
InfoLex är en informationstjänst och utgör inte juridisk rådgivning.