Räkna ut stämpelskatten vid lagfart och pantbrev. Fyll i köpeskilling och taxeringsvärde, så får du skatten på lagfarten, kostnaden för nya pantbrev och Lantmäteriets expeditionsavgifter.
Beräkningen följer lagen (1984:404) om stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter: skatten för lagfart är 1,5 % för fysiska personer (samt bl.a. bostadsrättsföreningar och kommuner) och 4,25 % för juridiska personer, beräknad på det högsta av köpeskillingen och föregående års taxeringsvärde, avrundat nedåt till helt tusental kronor. För nya pantbrev är skatten 2 % av det intecknade beloppet. Därtill kommer Lantmäteriets expeditionsavgifter (825 kr för lagfart, 375 kr per pantbrev). Vid gåva utgår stämpelskatt endast om vederlaget uppgår till minst 85 % av taxeringsvärdet; vid arv och bodelning utgår ingen stämpelskatt. Resultatet är vägledande och utgör inte juridisk rådgivning.
Översiktlig information
Stämpelskatten för lagfart är 1,5 procent för fysiska personer och 4,25 procent för juridiska personer. Underlaget är det högsta av köpeskillingen och föregående års taxeringsvärde, avrundat nedåt till helt tusental. För pantbrev är skatten 2 procent av inteckningsbeloppet.
Två skatter vid ett fastighetsköp
Vid ett vanligt villaköp med lån uppstår stämpelskatt två gånger, och det är lätt att räkna bort den ena. Den ena träffar äganderätten när lagfarten söks, den andra träffar säkerheten när nya pantbrev tas ut. Skatten regleras i lagen (1984:404) om stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter och betalas till Lantmäteriet.
| Åtgärd | Skatt | Expeditionsavgift |
|---|---|---|
| Lagfart, fysisk person | 1,5 % av underlaget | 825 kr |
| Lagfart, juridisk person | 4,25 % av underlaget | 825 kr |
| Nytt pantbrev | 2 % av inteckningsbeloppet | 375 kr per pantbrev |
Underlaget och avrundningen
Underlaget för lagfartsskatten är det högsta av köpeskillingen och taxeringsvärdet för året närmast före det år då lagfarten beviljas. Regeln finns för att förhindra att skatten kringgås genom en låg angiven köpeskilling. I normala marknadslägen är köpeskillingen högre än taxeringsvärdet, som ska motsvara ungefär 75 procent av marknadsvärdet, och då är det köpeskillingen som styr.
Underlaget avrundas nedåt till helt tusental kronor innan procentsatsen tillämpas, och den framräknade skatten avrundas därefter till hela kronor. Skatten är alltid minst 50 kronor.
Ett exempel: köps en villa för 4 250 000 kronor av en privatperson blir skatten 1,5 procent av 4 250 000, alltså 63 750 kronor, plus 825 kronor i expeditionsavgift. Tas samtidigt nya pantbrev ut om 1 000 000 kronor tillkommer 20 000 kronor i skatt och 375 kronor i avgift.
Befintliga pantbrev och varför de är värda pengar
Pantbrev som redan finns i fastigheten följer med vid en försäljning och kan användas av köparen utan ny skatt. Det gör befintliga pantbrev till en reell tillgång: en fastighet med tillräckligt med pantbrev sparar köparen två procent av lånebeloppet. Kontrollera därför alltid vilka inteckningar som finns innan nya tas ut, och beställ nya bara för mellanskillnaden.
Gåva, arv och bodelning
Överlåtelser som inte är köp behandlas olika. Arv, testamente och bodelning utlöser ingen stämpelskatt alls; endast expeditionsavgiften tas ut.
Gåva är mer sammansatt. Ges en fastighet bort helt utan vederlag utgår ingen stämpelskatt. Lämnar mottagaren ett vederlag, till exempel genom att överta lån eller betala en summa till givaren, gäller en tröskel: uppgår vederlaget till 85 procent eller mer av föregående års taxeringsvärde behandlas överlåtelsen som ett köp och full stämpelskatt tas ut på hela vederlaget. Understiger vederlaget 85 procent räknas den som gåva och skatten uteblir. Tröskeln gör att en gåva med övertagna lån bör räknas igenom noga innan handlingarna undertecknas – några tusen kronors skillnad i vederlag kan avgöra om skatten blir noll eller flera tiotusentals kronor.
Uppskov och betalning
Stämpelskatten betalas när inskrivningen beviljas, normalt genom en faktura från Lantmäteriet med trettio dagars betalningstid. Vid vissa förvärv inom en koncern kan uppskov medges. Söks lagfart för sent kan Lantmäteriet förelägga om det, men någon förseningsavgift på skatten tas inte ut.
När verktyget inte räcker
Beräkningen avser fastigheter och tomträtter enligt de vanliga satserna. Den hanterar inte förvärv där undantag eller uppskovsregler kan aktualiseras, som koncerninterna överlåtelser, fastighetsreglering i stället för köp, eller förvärv av andelar i fastighetsägande bolag – ett upplägg som ofta används just för att undvika stämpelskatt och som har egna skatterättsliga risker. Vid delförvärv och överlåtelser mellan makar bör beräkningen kontrolleras särskilt.
Vanliga frågor om stämpelskatt
- Hur mycket är stämpelskatten vid husköp?
- 1,5 procent av underlaget för fysiska personer och 4,25 procent för juridiska personer, plus en expeditionsavgift på 825 kronor.
- Vad är underlaget för stämpelskatten?
- Det högsta av köpeskillingen och taxeringsvärdet året före det år då lagfarten beviljas, avrundat nedåt till helt tusental kronor.
- Vad kostar ett nytt pantbrev?
- Stämpelskatten är 2 procent av inteckningsbeloppet, plus 375 kronor i expeditionsavgift per pantbrev. Befintliga pantbrev följer med fastigheten och kan användas utan ny skatt.
- Betalar man stämpelskatt vid gåva?
- Inte om vederlaget understiger 85 procent av föregående års taxeringsvärde. När vederlaget når upp till 85 procent behandlas överlåtelsen som ett köp och full stämpelskatt tas ut.
- Utgår stämpelskatt vid arv eller bodelning?
- Nej. Arv, testamente och bodelning utlöser ingen stämpelskatt. Endast expeditionsavgiften tas ut.